Nettoeinkommen

Das Nettoeinkommen (englisch net income) eines Privathaushalts ist dasjenige Einkommen, das nach Abzug bestimmter Ausgaben vom Bruttoeinkommen übrig bleibt. Die bestimmten Ausgaben sind Abgaben, Steuern und Beiträge für Pflichtversicherungen und werden vom Bruttoeinkommen abgezogen. Das Nettoeinkommen ist deshalb stets niedriger als das Bruttoeinkommen.

Der Begriff des Nettoeinkommens ist einer der vielen Ausprägungen des Oberbegriffs Einkommen. Dies ist in den Wirtschaftswissenschaften ein häufig verwendetes Aggregat, das in der Volkswirtschaftslehre als Nationaleinkommen (ebenfalls unterteilt in Brutto- und Nettonationaleinkommen), Volkseinkommen und Faktoreinkommen der Produktionsfaktoren vorkommt. Letzteres ist das Faktoreinkommen des Faktors Arbeit (Arbeitseinkommen), Boden (Bodenertrag) und Kapital (Zinsertrag).

Steuerrechtlich wird Einkommen aus den sieben Einkunftsarten erzielt^[1], was auch für das Nettoeinkommen maßgeblich ist:

Einkunftsart	Kurzbezeichnung	Rechtsgrundlage
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit	Arbeitseinkommen	§ 19 EStG
Einkünfte aus Kapitalvermögen	Kapitalertrag	§ 20 EStG
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	Immobiliarmiete	§ 21 EStG
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft	Bodenertrag	§ 13, § 13a, § 14, § 14a EStG
Einkünfte aus Gewerbebetrieb	Gewinn	§ 15, § 16, § 17 EStG
Einkünfte aus selbständiger Arbeit	Unternehmerlohn	§ 18 EStG
Sonstige Einkünfte	Altersrente, Veräußerungsgewinn	§ 22, § 23 EStG

Aus diesen Einkunftsarten fließen zunächst Bruttoeinkommen zu, von denen artspezifische Abzüge vorgenommen werden müssen, um zum Nettoeinkommen zu gelangen.

Das Nettoeinkommen der Arbeitnehmer errechnet sich wie folgt:^[2]

     Bruttoeinkommen
     - direkte Steuern (Einkommensteuer, Kirchensteuer)
     - Sozialversicherungsbeitrag: 
       Arbeitslosenversicherung, gesetzliche Krankenversicherung, gesetzliche Pflegeversicherung, gesetzliche Rentenversicherung
     + Transfereinkommen
     - Transferzahlungen
     = Nettoeinkommen 

Zum Nettoeinkommen gehören auch die Transfereinkommen (netto) vom Staat (etwa Arbeitslosengeld, Kindergeld), während die freiwilligen Transferzahlungen des Privathaushalts (Geschenke, Spenden) abgezogen werden.

Die zum Nettoeinkommen führenden Ausgaben müssen im Rahmen der Finanzanalyse dahingehend untersucht werden, ob sie zwangsweise durch Gesetze erforderlich sind (fixe Ausgaben wie Steuern oder Zwangsbeiträge für Sozialversicherungen) oder ob sie freiwillig erfolgen (wie Versicherungsprämien für die Lebensversicherung). Nur auf letztere kann ein Privathaushalt verzichten und dadurch sein Nettoeinkommen steigern.

Das Nettoeinkommen der Selbständigen ist der Betrag, der nach Abzug der Betriebskosten, Abgaben und Steuern verbleibt.^[3]

Bei Unternehmen heißt das Bruttoeinkommen Gewinn vor Steuern und das Nettoeinkommen Jahresüberschuss (oder Gewinn nach Steuern).

Das Nettoeinkommen Y {\displaystyle Y} ist die Ausgangsgröße für Konsum C {\displaystyle C} und Sparen S {\displaystyle S} :

Y = C + S {\displaystyle Y=C+S} .

Das nicht für den Konsum verbrauchte Nettoeinkommen (Konsumverweigerung, Konsumverzicht) wird gespart, so dass Sparen häufig eine Residualgröße darstellt.^[4]

Als Bestandteil einer volkswirtschaftlichen oder betriebswirtschaftlichen Kennzahl dient das Nettoeinkommen etwa beim Gini-Koeffizienten bzw. der Einzelhandelszentralität, Mietbelastungsquote oder dem Schuldendienstdeckungsgrad. Das Pro-Kopf-Einkommen beruht dagegen auf dem Bruttoeinkommen.

In der Kreditwürdigkeitsprüfung und beim Kreditscoring spielt das Nettoeinkommen eine wichtige Rolle, weil es die Grundlage für den Schuldendienst darstellt. Der aus Kredittilgungen und Kreditzinsen bestehende Schuldendienst verringert das Nettoeinkommen, das in Höhe des Schuldendienstes nicht für andere Ausgabenzwecke zur Verfügung steht.

Das Bruttoeinkommen ist das nach dem Arbeitsvertrag und Tarifvertrag dem Arbeitnehmer zustehende Arbeitseinkommen, bei dem die Abzüge unberücksichtigt bleiben.

Das jährliche Bruttoeinkommen stellt sich für einzelne Branchen wie folgt dar:^[5]

Wirtschaftszweig	Bruttoeinkommen in Euro 2022
Bauwirtschaft	46.410
Bergbau	56.019
Energieversorgung	71.683
Erziehung und Unterricht	58.597
Finanzwesen (Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen)	81.929
freiberufliche wissenschaftliche und technische Dienstleistungen	68.820
Gastgewerbe	26.820
Gesundheits- und Sozialwesen	53.084
Handel	50.182
Immobilienwirtschaft	59.907
Information und Kommunikation	81.929
Kunst, Unterhaltung und Erholung	54.835
öffentliche Verwaltung, Landesverteidigung, Sozialversicherung	51.857
sonstige Dienstleistungen	51.140
verarbeitendes Gewerbe	57.253
Verkehr und Lagerhaltung	41.730
Wasserversorgung	47.603
sonstige wirtschaftliche Dienstleistungen	35.690

Am meisten wird im Finanzsektor verdient, gefolgt von Information und Kommunikation. Die geringsten Einkommen gibt es im Gastgewerbe.

Das Bruttoeinkommen ist bei Vergleichen eine dem Nettoeinkommen vorzuziehende Größe, weil es die in der Person des Einkommensbeziehers liegenden individuellen Eigenheiten unberücksichtigt lässt. Werden dagegen Nettoeinkommen miteinander verglichen, führt dies zu Fehlinterpretationen. Beispielsweise verdient eine ledige Verkäuferin – bei gleichem Bruttoeinkommen – ein geringeres Nettoeinkommen als eine verheiratete Verkäuferin, wobei dieser Unterschied lediglich durch den Familienstand bedingt ist und keine besondere Aussagekraft entfaltet. Deshalb wird das Bruttoeinkommen beispielsweise der Berechnung des Durchschnittseinkommens oder der Abgabenquote zugrunde gelegt.

Das jährliche Nettoeinkommen entwickelte sich in Deutschland wie folgt:^[6]

Jahr	Nettoeinkommen in Euro
1992	15.330
1995	15.966
2000	16.887
2002	17.717
2005	18.283
2010	19.659
2012	20.730
2015	22.347
2018	24.100
2020	25.049
2022	26.928
2023	29.110

Jährliche Nettoeinkommen 2018 weltweit pro Person in US-Dollar:^[7]

Land	Nettoeinkommen in US-Dollar 2018	Abgabenquote in %
Schweiz Schweiz	58.864	28,0
Luxemburg Luxemburg	46.593	38,6
Island Island	45.390	34,9
Korea Sud Südkorea	44.892	31,9
Niederlande Niederlande	43.835	39,7
Australien Australien	41.655	27,5
Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	41.608	33,5
Japan Japan	41.139	33,2
Norwegen Norwegen	40.834	42,2
Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	39.211	26,6
Belgien Belgien	38.703	42,0
Deutschland Deutschland	38.100	39,5

In der Schweiz wird innerhalb der OECD mit Abstand am meisten netto verdient. Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass das dortige Preisniveau sehr hoch ist. Belgien und Deutschland sind Schlusslichter, weil die Abzüge im Vergleich zu anderen Staaten sehr hoch sind.

Werden die Abzüge (direkte Steuern und Beiträge) verändert, so wirkt sich dies sofort auf die Nettoeinkommen aus. Entsprechend wirkt eine Steuererhöhung kontraktiv, eine Steuersenkung expansiv auf die Nettoeinkommen und damit auf Konsum und Sparen. Soll Inflation/Deflation berücksichtigt werden, muss das Aggregat des Realeinkommens (Reallohn/Nominallohn) verwendet werden.

Vom statistischen Bundesamt wird auch der Begriff „Verfügbares Einkommen“ verwendet, bei dem anderweitige Einnahmen/Ausgaben berücksichtigt werden, die bei den unterschiedlichen Einkommensgruppen auftreten können.

Mit dem Nettoeinkommen als Größe sind betriebswirtschaftliche Kennzahlen wie Mietbelastungsquote^[8] und Schuldendienstquote verbunden.

• Netto
• Brutto
• Einkommensverteilung

1. ↑ Dietmar Wellisch/Jörg Kroschel, Besteuerung von Erträgen, 2012, S. 33
2. ↑ Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), Kompakt-Lexikon Wirtschaftspolitik, 2013, S. 286
3. ↑ OLG Dresden, Urteil vom 27. November 2013, Az.:7 U 26/13 = VersR 2014, 364
4. ↑ Harold F. Lydall, British Incomes and Savings, 1955, S. 128
5. ↑ Wirtschaftswoche vom 30. November 2023, So hoch ist das Durchschnittseinkommen aktuell
6. ↑ Statista, Höhe des durchschnittlichen Nettolohns/Nettogehalts im Jahr je Arbeitnehmer in Deutschland von 1991 bis 2022, September 2023
7. ↑ Statista, Wo am meisten Netto vom Brutto bleibt, August 2018
8. ↑ Statistisches Bundesamt (Hrsg.), Einkommen, Konsum und Lebensbedingungen: Mietbelastungsquote, Mai 2020, abgerufen am 17. Juni 2022